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海关行政检查随机抽查事项清单

序号 抽查事项 抽查依据 抽查主体 抽查内容 抽查方式
1 常规稽查 1.《中华人民共和国海关稽查条例》
2.《海关总署关于深入推进执法领域“双随机、一公开”监管的通知》
海关稽查部门。 1、对与进出口货物直接有关的企业
2、单位的会计帐薄、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查,监督其进出口活动的真实性和合法性。
1.采用科学抽查方式,突出重点领域,对相关风险进行预先评估,避免重复抽查,降低对企业日常经营的干扰2.通过预设条件和不设条件两种方式进行,随机抽查常规稽查对象。
2 保税核查 1.《中华人民共和国海关法》
2.《中华人民共和国海关保税核查办法》

1.“查谁”的抽查主体是加贸部门。
2.“谁查”的抽查主体是加贸部门或稽查部门。
1.加工贸易手册的一般监管
2.加工贸易货物外发加工监管异地加工贸易监管
3.料件串换监管
4.单耗管理,5.加工贸易企业联网监管
6.保税进口料件调拨监管
7.不作价设备监管
8.国际服务外包业务进口保税货物监管
1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
3.1 进出口货物的一般监管
(单证)
1. 《海关总署关于深入推进执法领域“双随机、一公开”监管的通知》(署改发〔2016〕261 号)
2. 《海关总署关于印发<全国海关通关一体化改革税收征管中心业务运行操作规程(试行)>的通知》(署税发〔2016〕205号)
税收征管中心 对已放行的报关单数据的税收征管要素进行批量审核。 系统随机抽取一定比例已放行报关单数据,按商品和行业分类流转至税管中心进行批量审核
3.2 进出口货物的一般监管
(货物)
1.《中华人民共和国海关进出口货物查验管理办法》
2.《中华人民共和国进出境运输工具舱单管理办法》
1.“查谁”的抽查主体为风险管理部门
2.“谁查”的抽查主体为监管查验部门。
“进出口货物监管”执法面对的所有进出境货物。 1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索
指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
4 进出口货物的特殊监管 1.《中华人民共和国海关进出口货物查验管理办法》
2.《中华人民共和国进出境运输工具舱单管理办法》
1.“查谁”的抽查主体为风险管理部门
2.“谁查”的抽查主体为监管查验部门。
“进出口货物特殊监管”领域执法面对的所有进出境货物。 1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2
.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
5 进出境运输工具的一般监管 《中华人民共和国海关进出境运输工具监管办法》 1.“查谁”的抽查主体为物流监控部门指挥岗位
2.“谁查”的抽查主体为:物流监控部门实际监管岗位
1运输工具进境监管;
2境内续驶监管;
3停留监管;
4物料监管;
5出境监管。
1.对有情报线索或者举报的、存在申报不实嫌疑的、其他部门要求海关配合检查的以及依法必查的,直接决定登临检查,
2、其余绝大多数的检查对象,通过随机选定,以一定比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
6 进出境运输工具的特殊监管 《中华人民共和国海关进出境运输工具监管办法》 1.“查谁”的抽查主体为物流监控部门指挥岗位
2.“谁查”的抽查主体为抽查主体为物流监控部门实际监管岗位
1来往香港、澳门小型船舶的特殊监管;
2来往香港、澳门公路货运车辆和驾驶员特殊监管;
1.对有情报线索或者举报的、存在申报不实嫌疑的、其他部门要求海关配合检查的以及依法必查的,直接决定登临检查,
2
.其余绝大多数的检查对象,通过随机选定,以一定比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
7 承载海关监管货物的运输工具的监管 1、《中华人民共和国海关进出口货物查验管理办法》
2、《中华人民共和国进出境运输工具舱单管理办法》
1.“查谁”的抽查主体为物流监控部门指挥岗位
2.“谁查”的抽查主体为物流监控部门实际监管岗位
转关货物的特殊监管 1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定查验,
2、其余绝大多数的检查对象,通过随机选定,以一定比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
8 保税货物监管 1.《中华人民共和国海关法》
2.《中华人民共和国海关事务担保条例》
3.《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》
4.《中华人民共和国海关关于异地加工贸易的管理办法》
5.《中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法》
6.《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》等
1.“查谁”的抽查主体为加贸部门。
2.“谁查”的抽查主体为加贸部门名录人员。
1.加工贸易手册监管
2.加工贸易联网监管
3.外发加工
4.异地加工
3.料件串换
4.单耗管理
5.不作价设备
6.内销征税
7.深加工结转
8.余料结转
9.服务外包
10.料件调拨
11.货物抵押
1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
9 海关保税监管场所的监管 1.《中华人民共和国海关法》
2.《中华人民共和国海关对保税仓库及所存货物的管理办法》
3.《中华人民共和国海关对出口监管仓库及所存货物的管理办法》
4.《中华人民共和国海关对保税物流中心(A型)的暂行管理办法》
5.《中华人民共和国海关对保税物流中心(B型)的暂行管理办法》
1.“查谁”的抽查主体为加贸部门。
2.“谁查”的抽查主体为加贸部门名录人员。
1.保税仓库管理;
2.出口监管仓库管理;
3.保税物流中心(A型)的监管;
4.保税物流中心(B型)的监管
1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
10 海关特殊监管区域监管 1.《中华人民共和国海关法》
2.《保税区海关监管办法》
3.《中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法》
4.《中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法》
5.《中华人民共和国海关保税港区管理暂行办法》    
1.“查谁”的抽查主体为加贸部门。
2.“谁查”的抽查主体为加贸部门名录人员。
1.保税区的监管出口加工区的监管
2.保税物流园区的监管
3.珠澳跨境工业区珠海园区管理
4.保税港区(综合保税区)的监管
5.中国-哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心中方配套区与境外之间进出货物的监管。
1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索
指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
11 其他特殊监管区域监管(如平潭综合实验区、横琴新区) 1.《中华人民共和国海关法》
2.《中华人民共和国海关对平潭综合实验区监管办法(试行)》
3.《中华人民共和国海关对横琴新区监管办法(试行)》
1.“查谁”的抽查主体为加贸部门。
2.“谁查”的抽查主体为加贸部门名录人员。
1.平潭综合实验区监管
2.横琴新区监管。
1.对明显存在经营异常、风险疑点较高、情报线索
指向明确、以及法规规定必查的检查对象,直接决定检查;
2.其余绝大多数的检查对象,通过计算机随机选定,
按比例和频次随机抽取,杜绝人工干预。
12 对免税商店及免税品的核查 1.《中华人民共和国海关对免税商店及免税品监管办法》(海关总署令第132号)
2.《关于口岸进境免税店政策的公告》(财政部[2016]19号公告)3.《关于修订海南离岛免税旅客免税购物监管暂行办法的公告》(海关总署公告年[2015]7号)。
抽查主体为从事免税商店及免税品监管业务的相关人员 1.免税商店申报事项
2.免税商店申报单证的内容
待完善。
按照选查分离的原则,通过系统自动安排或人工随机抽查。
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